财政部、国家税务总局近日联合下发财税[2011]137号通知称,经国务院批准,自2012年1月1日起,免征蔬菜流通环节增值税(不包括蔬菜罐头)。
“降低的税收成本,绝大部分会传导到消费者头上。”步步高集团相关负责人昨日在接受记者采访时表示。而湖南省委党校经济学部主任易可君教授说, 真正要降低菜价,关键还是减少流通环节,实现农场到超市,或者农场到餐桌的对接,“尽管免征增值税对于蔬菜价格会有影响,但这个影响是十分有限的。”
本报记者戴丹 王城长 长沙报道
通知内容
○对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物,包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。
○经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜,属于免征范围。各种蔬菜罐头不属于免征范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。
○纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的,应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的,不得享受蔬菜增值税免税政策。
[名词解释]
增值税:第一大税种
增值税是最大的税种,是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税,没增值不征税。在2010年,我国增值税占全部税收收入的39.5%。
营业税:征收范围广泛
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税,征收范围广泛。在2010年,我国营业税占全部税收收入的14.4%。
【谁受益于“免征”】
对农户影响小,真正受益的是大超市
记者昨日从税务部门获悉,目前对于农业生产者销售的自产农业产品,国家已经实施了免征增值税的优惠政策;而农业产品进入流通环节后,则要缴纳增值税。
对蔬菜流通环节征收的增值税,此前主要有三类情况:销售农产品未达到起征点的个体工商户,免征增值税(2012年1月1日起,湖南增值税、营业 税起征点上调至月销售额20000元,每次<日>销售额500元);销售农产品的增值税一般纳税人按13%的税率征收;销售农产品的小规模纳 税人则执行3%的征收率。
“《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》湖南已经收到了,会严格地按照国家的规定执行。”湖南省国税局相关处室负责人昨日表示。
长沙市国税局流转税处负责人称,相关的蔬菜流通企业和商户需要到国税部门进行备案登记,即可享受免征增值税的优惠政策。
税务专家表示,新规对农户和小商户(菜贩和小型超市)的影响有限,真正受益的是上规模的蔬菜配送企业和大型超市。
“我们公司向各大高校和企事业单位配送蔬菜,每天估计在20吨左右。”长沙星海明蔬菜配送服务部的余经理说,在配送的蔬菜中间,有一部分是基地 自产自销的,可以免征增值税,其余的部分征收3%的增值税。新政实施后,一年可以省下几万元的税收成本。“消费者当然可以享受到相应的实惠,像原来卖 1.5元/斤的红辣椒,以后就只需要1.45元/斤了。”
【菜价会不会降】
步步高:省下的税钱会体现在菜价上
有经验的家庭主妇都知道,相对于农贸市场,在大超市买到的蔬菜不少品种的价格会更高一些,而一些参加促销活动的特价菜则相当便宜。这很大程度上是由于超市的管理费、损耗率,以及税收成本较高。
对于步步高这种已经上市的零售业“大鳄”来说,免征蔬菜流通环节的增值税,无疑是一大利好。“公司所销售的生鲜农副产品,一直是按照13%的税率来缴纳增值税的。”
据了解,步步高超市一年销售的蔬菜总额在5亿元左右。相关税收专家指出,以行业平均税收水平来算,对其增值部分免征税收以后每年大约可以节约成本500万左右。
“具体到哪一种蔬菜可以便宜几毛钱,这个账不太好算,但是新的政策实施以后节省下来的税收成本,绝大部分最终会由消费者来受益。”步步高集团相关负责人表示。
[观点]
专家:关键还是要减少流通环节
“尽管免征增值税对于蔬菜价格会有影响,但是,在我看来,这个影响是十分有限的。”湖南省委党校经济学部主任易可君教授说,要降低菜价,关键还 是减少流通环节,实现农场到超市,或者农场到餐桌的对接。“现在的菜价高,主要是中间流通环节太多了,油价高,运费高,人工成本高……如果减免3%或者 13%的增值税,可能达不到消费者所希望的效果。”
湖南省商务厅市场体系建设处处长张军平说,相关的行业协会进行过调研,目前,湖南省的社会总物流成本占GDP的比重在20%左右,这一数据明显 高于当前欧美国家的物流成本。这说明物流成本在一定程度上推高了区域的物价水平,消费者没有切实地享受到实惠。而这一现状,可以通过创新流通方式、减少中 间环节,和加强流通基础设施建设、降低流通损耗等方式加以解决。
张军平分析,增值税的征收范围,通俗一点讲,就是一款产品销售价减掉批发价,剩下来的额度属于增值范围,要凭税务发票来体现,现在很多菜农没有 发票,如果算增值税的话意味着批发价为零,这样一来,征收增值税的额度增多,从而增加了成本。如果免征蔬菜流通环节增值税,受到直接影响的是超市,“蔬菜 零售价格会相对降低。其实超市销售蔬菜是微利,主要是为吸引人气,购买其他的商品,一般不会将这部分优惠纳入自己囊中。”
[配套措施]
长沙市商务局
建议缩短中间环节
农贸市场入场费将“限高”
在长沙市商务局的调研报告中,针对政府解决蔬菜供应和价格问题提出了八个方面的建议:1.生产环节信息引导;2.税费控制,减少物流成本;3. 打击垄断,维护经营秩序;4.增加补贴支持;5.建立和完善储备调控机制,本地菜从生产环节进行调控,外地菜从流通批发环节进行调控;6.扶持蔬菜生产基 地建设;7.缩短从生产到消费的中间环节;8.对低收入群体实行生活补贴。本次免征蔬菜流通环节增值税,即是税费控制的一部分。
早在去年8月,为缓解蔬菜“买贵卖难”,商务部会同北京市政府联合开展了周末车载蔬菜市场试点,支持京郊菜农进城,选择蔬菜零售设施相对不足的 小区,利用社区空地、闲置停车场等场所售卖蔬菜,力争打造零环节、短运距、低损耗、少费用的城市蔬菜零售网络。北京市周末车载蔬菜市场率先运营,深受周边 居民欢迎。
长沙市商务局相关负责人说,目前,长沙尚未试点周末车载蔬菜市场,不过民间社区已有周末车载蔬菜市场出现。
今年,省物价局将根据各大农贸批发市场的成本、季节、位置等因素,核定出一个收费“最高限价”的标准,各市州可以参照这个标准,对本地菜市的收费适当下浮。
“对于农贸市场、超市的收费正在加大清理之中。”据湖南省物价局副巡视员刘年来介绍,去年11月份,湖南省物价局下发了《湖南省农产品市场收费 管理暂行办法》,明确对大型农产品批发市场,政府投资或以土地参股,以及过去由工商行政事业性收费资金建设的农产品市场,各市、县(市、区)价格主管部门 要清理、整顿和规范现行各类收费,将市场设施租赁费、交易服务费纳入定价目录并实行政府指导价管理。这意味着,大家平时说的所谓的“摊位费”、“入场费” 今后再也不能漫天喊价,流通成本控制好了,老百姓买菜也能得实惠。
而今年,省物价局将出台一个统一的收费标准,对各大农贸批发市场进行“限高”;对于零售市场,有政府参与投资建设的,也将明确市场交易费、服务费。
减税路线图
2011年9月1日起 修改后的个人所得税法实施,将个税起征点由2000元提高到3500元,并扩大了低档税率的适用范围。
2011年10月12日 国务院常务会议研究确定,将小型微利企业减半征收企业所得税政策延长至2015年底并扩大范围;对金融机构向小型微型企业贷款合同3年内免征印花税。
2011年12月27日 财政部部长谢旭人指出,2012年将继续落实提高增值税、营业税起征点等减轻小微企业税费负担的各项政策。实施对小微企业的所得税优惠政策,对年应纳税所 得额低于6万元的小微企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
2011年11月1日起 提高增值税和营业税起征点,月销售额(或营业额)由原来的最高5000元提高到最高2万元。
2012年1月1日 实施新车船税法,87%的乘用车税额幅度降低或不变。
2012年1月1日 在上海开展营业税改增值税试点,逐步取消重复征税。
2012年1月1日起 对我国进出口关税进行部分调整,对730多种商品实施较低的进口暂定税率,平均税率为4.4%,比最惠国税率低50%以上。
2011年12月25日 谢旭人在全国财政工作会议上指出,除了健全增值税制度,2012年还将推进资源税、消费税等多项税收制度改革向纵深发展。谢旭人表示,2012年我国将全 面推进资源税改革,适时扩大从价计征范围,促进资源节约和环境保护。认真总结房产税改革试点经验,稳步推进房产税改革试点。作为扩大内需的一项重要举 措,2012年我国还将合理调整消费税范围和税率结构,促进节能减排和引导合理消费。
从菜地到超市
辣椒身价是怎样上涨4倍的
从菜地到超市,辣椒价格涨了4倍
空驶率与流通环节叠高了菜价
“我们这里大多是子弹头辣椒,收购价5-8元/斤,但是没有收购商呀,运往长沙太远了。”这是河南一辣椒种植户“丑小鸭”昨日的倾诉。
一边是菜农反映卖菜难,一边是市民反映超市菜价贵,同样一棵菜,为何菜地、超市价格相差较大?早在去年8月,长沙市商务局相关负责人便带队调查得出,当时辣椒产地收购价为0.25元/斤,超市零售价1.3元/斤,身价涨了4倍多。究竟是什么因素抬高了辣椒的销售价格?
记者了解到,近日,辣椒是长沙蔬菜市场涨得最疯的蔬菜之一。从2011年11月下旬开始,全国蔬菜价格整体上涨,12月份以来涨速明显加快。与2011年11月20日相比,2012年1月8日,菜椒的涨幅在55%—75%之间。
蔬菜从菜地到超市的那部分差价如何形成?记者昨日在长沙市商务局官方网站获悉,早在去年8月,为了解长沙蔬菜市场价格形成,客观反映蔬菜市场行 情,长沙市商务局相关负责人带队分赴山东省聊城市冠县、岳阳君山广兴洲镇、浏阳古港镇蔬菜生产基地,对蔬菜价格从田头到餐桌的形成全过程进行了全程跟踪调 研。
以湖南人最爱的一斤辣椒为例,2011年8月,辣椒产地收购价0.25元,一级批发价0.45元,二级批发价0.6-0.8元(配送公司价 0.8元),农贸市场零售价1.2元(超市零售价1.3元);每斤差价分别为0.20元、0.15元-0.35元、0.40元。差价最大的为二级批发(配 送公司)到农贸市场这个环节。
对此,同年9月,长沙试水大型超市、蔬菜基地产销对接模式,家润多、沃尔玛等8家大型超市、长沙县黄兴镇蔬菜协会等10家蔬菜生产基地直接对接,减少流通环节。
昨晚,湖南省商务厅市场体系建设处处长张军平透露,物流成本是影响蔬菜价格的重要环节,物流成本占商贸企业整个成本的20%左右。降低蔬菜价格 的重要措施就是减少流通环节,“当前,蔬菜从菜地到超市,一般要经过3-4个环节,每减少一个环节,会相应减少20%-30%的成本。”
记者采访得知,不少业内人士认可的一个因素是,流通环节叠高了蔬菜的价格。